Бухгалтерский учет и контроль операций с денежными средствами коммерческой организации (на примере ООО ЧОО "Орион-К")

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение. 3

ГЛАВА 1. Теоретические основы учета и контроля денежных средств  организации  6

1.1. Сущность денежных средств. 6

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета и контроля денежных средств в организации. 10

ГЛАВА 2. Организация учета денежных средств. 18

2.1. Краткая экономическая характеристика объекта исследования. 18

2.2. Документальное оформление учета денежных средств. 21

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств. 35

ГЛАВА 3. Организация контроля денежных средств. 50

3.1. Организация системы контроля за денежными средствами. 50

3.2. Инвентаризация денежных средств. 65

3.3. Исследования системы внутреннего контроля денежных средств. 69

3.4. Разработка мероприятий по совершенствованию учета и контроля денежных средств в организации. 73

Заключение. 82

Список использованных источников. 85

Приложения

Введение

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятиле­тия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность об­щества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важней­ших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет воз­можность его выживания и направления дальнейшего развития.

Современный мир без денег представить просто невозможно. С ними неразрывно связаны все успехи мировой цивилизации. Они создали общество таким, каким мы его видим, с его достоинствами и противоречиями.

Успешное функционирование предприятия в рыночных условиях возможно только при условии осуществления беспрерывного движения денежных средств – их поступление и выбытие, обеспечение наличия определенного свободного остатка на счетах в банке. Экономическая природа финансов предприятия раскрывает суть денежных отношений, которые возникают у хозяйственных субъектов в процессе их создания и осуществления производственно-финансовой деятельности.

Таким образом, создание и функционирование предприятия, его хозяйственная деятельность связана с денежными отношениями, которые являются посредником в процессе производства и продажи продукции, получения доходов и накопления, их распределения по соответствующим фондам.

Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления - поддержание оптимального остатка де­нежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и рас­ходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которые включает в себя экономический анализ, как одну из важ­нейших функций управления.

Все предприятия, осуществляя свою деятельность, вступают во взаи­моотношения с другими предприятиями, которые основаны на различных де­нежных расчетах, поэтому возрастает потребность всех уровней управления в своевременной и достоверной информации, что обеспечивает принятие обосно­ванных решений. В этой связи возрастает роль учета денежных средств, так как денежные средства присутствуют на начальном и конечном этапах учетного цикла, который включает в себя приобретение товаров, выполнение работ, ока­зание услуг, а также их продажу и получение выручки.

 Многие работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами, а это, в свою очередь, может привести к финансовым потерям.

Организация денежного обращения на предприятии законодательно кон­тролируется и регламентируется. От своевременного и качественного внутреннего контроля зависит не только сохранность средств участников, но и креди­тоспособность предприятия в целом.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия. Проведение аудита денежных средств и расчетов позволяет выявить недостатки учета, устранить ошибки.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Целью работы является исследование теоретических и методических основ учета и контроля движения денежных средств конкретной организации.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить сущность денежных средств;

- исследовать нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;

- рассмотреть документальное оформление операций с денежными средствами;

- изучить учет денежных средств в кассе организации;

- изучить учет денежных средств на расчетных и других счетах в банке;

- исследовать систему внутреннего контроля за денежными средствами в организации;

- разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств.

Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы выступает ООО ЧОО «Орион-К».

Период исследования: 2011-2013 год.

В качестве информационной базы исследования использовались учредительные документы данного предприятия, учетная политика и рабочий план счетов, документы и бухгалтерская отчётность организации.

В качестве теоретической и методологической основы проведения исследования были использованы законодательные, нормативные документы, учебная литература и материалы периодической печати. При этом были использованы следующие методы исследования: математический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.