Учет денежных потоков в коммерческой организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1.Понятие денежных средств предприятия, содержание правил

и порядка организации учета денежных средств….…5
1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия…………………5
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств..........……6

1.3 Учет наличных и безналичных денежных средств

 на предприятии……………………………………………………………….9
2 . Учет денежных средств на расчетном счете…………………………...…..11

2.1 Расчетные документы и порядок их заполнения………………………….11

2.2 Формы перевода денежных средств………………………………….……13

2.3 Бухгалтерская обработка банковских документов………………….…….18

2.4 Синтетический учет денежных средств на расчетном счете……….…….19

2.5 Учет денежных средств в кассе ……………………………………..……..19

Заключение…………………………………………………………...………….24
Список используемой литературы……………………………………………..25

Введение

Организация учёта денежных средств должна быть направлена на получение информации, необходимой для управления предприятием, прогнозирования результатов как отдельных хозяйственных операций, так и всей его деятельности в целом.

Таким образом, главной задачей бухгалтерской отчётности является достоверное представление имущественного и финансового положения предприятия, а также финансовых результатов деятельности. Характеристиками финансового положения предприятия являются:

- текущая платёжеспособность и ликвидность;

- деловая активность;

- долгосрочная платёжеспособность;

- финансовая структура;

- доходность.

В бухгалтерском учете денежных средств одной из важнейших задач является контроль над денежными потоками, то есть за поступлением и выбытием денежных средств и их эквивалентов. Принято классифицировать денежные потоки по трём группам, соответствующим разным видам деятельности – операционной, инвестиционной и финансовой.

Под операционной понимается деятельность предприятия, являющаяся основным источником его доходов, а также прочие операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности. Денежными потоками от операционной деятельности могут быть:

- поступление выручки от продажи товаров, работ и услуг;

- поступление комиссионного вознаграждения;

- выплаты поставщикам сырья и товаров;

- выплаты работникам предприятия;

- поступление и выплаты страховых платежей и премий, экономических санкций и аналогичное движение денежных средств, связанное с торговлей.

Необходимостью бухгалтерского учёта денежных средств является разделение денежных потоков по видам деятельности. Это связано с различиями в требованиях, предъявляемых к отчётной информации пользователями.

В операционной деятельности важно оценить возможность компании генерировать денежные средства на поддержание хозяйственного процесса и выявить тенденции увеличения оборотов, вызванные наращиванием производственных мощностей.

Денежные средства, направляемые на инвестиции, показывают, на сколько будущие производственные мощности смогут поддержать сложившийся уровень операционной деятельности и обеспечить заданные уровни рентабельности и ликвидности [4, с.6] .

Цель работы – рассмотреть основные методологические аспекты составления отчета о движении денежных средств различными способами.

Задачи курсовой работы следующие:

- изучить актуальные вопросы по составлению отчета о движении денежных средств;

- показать особенности использования отчета о движении денежных средств для диагностики организации;

- рассмотреть составление отчета о движении денежных средств прямым методом;

При написании работы были использованы законы, нормативные акты, инструкции, литература по бухгалтерскому учету и анализу хозяйственной деятельности, отчетность некоторых предприятий.