Резерв на возможные потери по ссудам: формирование и использование

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

Глава 1 Понятие и сущность резервов на возможные потери по ссудам……..5

1.1 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам….……5

1.2 Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам……..13

Глава 2 Методика определения категории качества ссуды……………………...19

2.1 Расчет ВРПС при финансировании корпоративных заемщиков…………....19

2.2 Концепция оценки качества обслуживания долга……………………...……26

Заключение…………………………………………………………………………29

Список использованной литературы……………………………………………31

Введение

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что банки представляют собой организацию системного риска и одним из много­образных рисков, присущих банковской деятельности, является кредитный риск.

К способам сохранения банковских акти­вов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оцен­ка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 ян­варя 1995 г. и, как показала действительность, оправдывает себя, способствуя снижению рисковости кредитных вложений, повышению ликвидности бан­ков и их устойчивости и надежности.

Данный резерв формируется банком при обесценении ссуды, т. е. когда теряется ссудная стоимость при неисполнении своих обязательств заемщиком по своей ссуде перед банком или когда существует такая угроза.

Всегда при выдаче кредита банком существует риск не возврата его, т. к. у банка нет полной уверенности в возврате денежных средств при заключении данной сделки. Поэтому когда формируется данный резерв, закладывается риск невозврата его еще называют «кредитный риск». Данный резерв обеспечивает более спокойные и стабильные условия для его работы, т. к. резерв помогает избегать колебаний прибыли во время списания потерь. Резерв формируется в виде отчисления банком, и данные средства относятся к расходам банка. При этом в бухгалтерском учете наполнение резерва отражаются в виде расходов, а при использовании резерва и возврат денег отражаются как доходы.

Если ссуда имеет индивидуальные признаки, обесценивая или по портфелю однородных ссуд тогда производится формирование резерва.

Каждый день корректируется размер резерва в соответствии с изменением качества, а также величины кредитного портфеля. А вот определение ставки резерва осуществляется банком обычно один раз в квартал.

Задачами данной курсовой работы являются: рассмотреть теоретические аспекты формирования резервов на возможные потери; ознакомиться с нормативной базой порядка формирования резерва на возможные потери; изучить учет формирования и использования резерва; провести анализ формирования резервов на возможные потери по ссудам банками.

Целью данной курсовой работы является изучение формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- изучить понятие и сущность резервов на возможные потери по ссудам;

- рассмотреть порядок формирования резервов на возможные потер