Налогооблажение в сфере малого предпринимательства

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 6

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ.. 8

1.1 Нормативная база налогообложения малого бизнеса. 8

1.2 Состояние малого предпринимательства в г. Саратове. 13

1.3   Характеристика налоговых режимов, применяемых субъектами малого предпринимательства. 18

1.4   Изменения в порядке ведения бухгалтерского учета при применении УСН с 2013 года  25

2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЯЕМОГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ.. 29

2.1 Краткая характеристика ООО «Диалог». 29

2.2   Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО «Диалог». 35

2.3 Учет и анализ доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. 40

3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЯЕМОГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ДИАЛОГ». 49

3.1. Анализ налоговой нагрузки при применении упрощенной системы налогообложения. 49

3.2. Предложения по совершенствованию применяемого режима налогообложения  58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 67

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 71

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 75

ВВЕДЕНИЕ

Система налогообложения страны отражает характер общественного строя, устойчивость социально-политической ситуации, состояние экономики,  степень доверия населения к правительству. В настоящее время налоги играют важную роль в укреплении экономики нашей страны, занимают важное место среди экономических рычагов, с помощью которых правительство воздействует на рыночную экономику. Это относится и к той части налогового законодательства Российской Федерации, которая регулирует сферу малого и среднего предпринимательства.

Развитие малого бизнеса, стимулирование предпринимательской активности становится одним из важнейших направлений экономических преобразований в стране. Возможности его дальнейшего развития должны предусматривать как создание общих рыночных предпосылок - рыночной инфраструктуры, мотивационного механизма, так и специальную государственную систему поддержки. Эти два звена концепции должны реализовываться в комплексе. Именно поэтому разносторонняя поддержка сферы малого и среднего предпринимательства должна быть отнесена к числу ведущих целей государственной политики, осуществляемой как на федеральном, так и на региональном уровне.

Развитие малого предпринимательства рассматривается правительствами многих стран как важный фактор обеспечения занятости населения. В условиях посткризисного периода это особенно важно, так как уровень безработицы остался на прежнем уровне и в некоторых регионах даже увеличивается. Одна из функций налоговой системы как раз и заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы. Применение специальных налоговых режимов предназначено для снижения налоговой нагрузки малых предприятий и в настоящее время очень распространено среди них. А развитие малого бизнеса очень важно для любой экономически развитой страны. Поэтому тема дипломной работы является весьма актуальной.

Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать применение упрощенной системы налогообложения на конкретном предприятии и разработать предложения по оптимизации системы его налогообложения. Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Диалог», на материалах которого выполняется выпускная квалификационная работа. Предметом исследования выступают организационно-экономические отношения, возникающие в сфере налогообложения малого предпринимательства.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты налогообложения малых предприятий;

- изучить на примере малого предприятия порядок его налогообложения;

- определить влияние различных факторов на уровень доходов предприятия;

- провести анализ налоговой нагрузки и выявить проблемы применяемого режима налогообложения;

- разработать предложения по оптимизации налогообложения на малом предприятии.

В дипломной работе были использованы методы анализа, сравнения, экономико-математический и статистический методы, которые дают наиболее полное представление о деятельности исследуемого предприятия и эффективности применяемого режима налогообложения.

В работе использованы законодательные и нормативные акты, отчетные документы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Диалог», приказ об учетной политике для целей налогообложения и налоговые декларации за исследуемый период.