Документальное оформление и учет денежных средств и денежных документов в кассе экономического субъекта

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

1. Нормативное регулирование и теоретические основы учета денежных средств и денежных документов. 5

1.1  Нормативно – правовое регулирование учета денежных средств и   денежных документов в кассе. 5

1.2 Порядок хранения и учета денежных средств и денежных документов в кассе организации. Виды денежных документов. 10

2. Учет денежных средств и денежных докуметов в кассе предприятия. 14

2.1 Учет кассовых операций. 14

2.2 Учет денежных документов. 24

Заключение. 27

Список использованных источников. 28

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В процессе своей деятельности хозяйствующие субъекты постоянно ведут расчеты как в наличной, так и в безналичной формах с поставщиками, покупателями, кредитными учреждениями, бюджетом и налоговыми органами, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности - скорости их превращения в денежные средства.

Денежные документы – это документы, к которым относятся лотерейные билеты, почтовые конверты и марки, проездные билеты, талоны на общественное питание, авиабилеты, а также путевки в дома отдыха и санатории.

В бухгалтерском учёте денежные средства представляют собой средства организации, находящиеся в кассе, на расчётных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью является важнейшей задачей бухгалтерии любого экономического субъекта. От успешности её решения во многом зависит платёжеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчётов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и т.д.

Денежные средства характеризуют скорость кругооборота хозяйственных средств и определяют эффективность всей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Объем имеющихся в распоряжении денег, как важнейшего средства платежа, определяет  платежеспособность предприятия и характеризует его финансовое положении. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, которые имеют достаточное количество денежных средств для осуществления расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Также хозяйствующие субъекты должны обладать определенными запасами зарезервированных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств и для осуществления инвестиций. В тоже время излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - к прямым потерям за счет их обесценивания.

Грамотное управление денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, но и в оптимизации их запасов, инвестированию свободных денежных средств. Это позволит сохранить текущую платежеспособность предприятия и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Для грамотной организации денежного обращения имеет важное значение документальное оформление и учет денежных средств и денежных документов. Умелое и грамотное распределение денежных средств и денежных документов уже само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении време