Аудит денежных средств

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2

1.       Подготовительный этап аудита……………………………………………4

1.1.    Цель, задачи, нормативное регулирование и объекты аудита денежных средств……………………………………………………………………………..4

1.2.    Планирование аудита денежных средств…………………………………7

2.       Методика аудита денежных средств……………………………………...9

2.1.    Аудит операций с наличными денежными средствами…………………9

2.2.    Аудит операций по расчетному счету…………………………………...10

2.3.    Проверка выдачи средств на оплату труда……………………………...12

2.4.    Аудит расчетов с подотчетными лицами………………………………..13

3. Типичные ошибки аудита денежных средств……………………………….17

Заключение ………………………………………………………………………22

Список литературы………………………………………………………………25

Введение

Основой управления денежными потоками любого предприятия является наличие оперативной и достоверной учетной информации, формируемой на базе финансового и управленческого учета. Основой этой информации служит информация о движении средств на счетах и в кассе предприятия, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия, бюджеты налоговых платежей, графики выдачи и погашения кредитов, уплаты процентов, бюджеты предстоящих закупок, требующих предварительной оплаты, и др. Информация поступает из различных источников, ее сбор и систематизация должны быть отлажены с особой тщательностью, поскольку запаздывание и ошибки при предоставлении информации могут привести к серьезным последствиям для всей компании в целом. При этом каждое предприятие самостоятельно определяет формат представления, периодичность сбора информации, схему документооборота, утверждая данный документооборот в учетной политике.

Большая часть денежных расчетов экономических субъектов осуществляется в безналичном порядке - посредством списания денежных средств со счетов, открытых в кредитных организациях, с аккредитивов и чековых книжек.

Практика показывает, что почти в каждой организации производятся расчеты наличными деньгами.

Наличными деньгами осуществляется оплата приобретения товарно-материальных ценностей в розничной сети, оплата услуг, оплата командировочных расходов, выплата заработной платы сотрудникам.

Кассовые операции - расчеты наличными деньгами - необходимы не только при выплатах работникам сумм оплаты труда, материального поощрения и иных выплатах. С другой стороны, широкое использование наличных денег для расчетов между юридическими лицами  создает благоприятные предпосылки для злоупотреблений. Поэтому расчеты наличными денежными средствами, как правило, являются объектом повышенного внимания при проведении контрольных мероприятий. Это обязывает хозяйствующего субъекта вести учет движения денежных средств и соблюдать установленный порядок ведения кассовых операций

Основные требования к организации наличного денежного обращения установлены Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П.

Цель аудита денежных средств предприятия - формирование мнения о достоверности показателей по статьям бухгалтерского баланса.