Анализ денежных средств

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты анализа движения денежных средств

на предприятии………………………………………………………………………6

1.1. Сущность денежных потоков предприятия ……………………………..……6

1.2. Способы и методы анализа движения денежных средств

предприятия………………………………………………………………………...10

1.3. Эффективность управления денежными средствами предприятия………..13

2. Анализ организации учета денежных средств

на примере ОАО «Магнит»………………………………………………………..16

2.1. Организационно-экономическая характеристика 

ОАО «Магнит»……………………………………………………………………..16

2.2. Анализ движения денежных средств в ОАО «Магнит»…………………….21

Заключение………………………………………………………………………….28

Список литературы…………………………………………………………………32

Приложение…………………………………………………………………………36

Введение

Актуальность темы исследования. В современных условиях развития рыночной экономики для осуществления процесса поступательного развития и не допущения банкротства хозяйствующего субъекта, необходимо обладать знаниями в области осуществления процесса управления денежными средствами. При этом особую актуальность приобретают знания о структуре денежных потоков по составу и источникам образования, а также о соотношении собственных средств и заемных ресурсов. Также необходимо исследовать и такие понятия рыночной экономики, как: платежеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность, деловая активность.

Особое внимание при управлении денежными средствами на предприятии уделяется анализу собственных оборотных средств предприятия. Наличие собственных оборотных средств позволяет предприятию уверенно чувствовать свое финансовое положение. Однако не следует забывать и о заемных средствах. Предприятия, которые оперируют в процессе хозяйственной деятельности только собственными средствами, используют свои возможности не на полную мощность.

Основными показателями,  характеризующими эффективность системы управления денежными средствами, являются конечные финансовые результаты  деятельности хозяйствующего субъекта, к числу которых следует отнести уровень прибыли предприятия.

Основным направлением оптимизации денежных потоков является минимизация финансового цикла хозяйствующего субъекта, которая становится особенно актуальной в силу следующих особенностей:

-                   влияние органов государственной власти  управления на формирование денежных средств предприятий;

-                   наличия большого числа мелких и средних предприятий, что позволяет характеризовать экономику как конкурентную;

-                   уровень платежеспособности населения и его изменение в динамике, что является основой формирования платежеспособного спроса.

Исследование и анализ системы управления денежными средствами необходимы, в первую очередь, с целью выявления и систематизации выявленных недостатков в системе управления. В условиях рынка недостатком системы управления денежным потоками необходимо считать любой фактор, который оказывает отрицательное воздействие на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим наиболее важными следует считать недостатки в области управления, которые отрицательно воздействуют на процесс осуществления основной деятельности, реализацию продукции и услуг, прибыль хозяйствующего субъекта.

В связи с вышеизложенным данную тему можно считать актуальной.

Объект исследования - ОАО «Магнит».

Предмет исследования – учет денежных средств в ОАО «Магнит».

Цель курсовой работы – анализ системы управления денежными средствами ОАО «Магнит», разработка предложений по оптимизации системы учета и управления денежными средствами предприятия.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть теоретические аспекты учета и управления денежными средствами на предприятии.

2. Дать краткую организационно-экономическую характеристику ОАО «Магнит».

3. Провести анализ движения денежных средств прямым и матричным методами.

4. Разработать предложения по оптимизации учета денежных средств  ОАО «Магнит».

Теоретико-методологической базой для анализа послужили:

-                   учебная и научная литература по финансам, адаптированная к условиям российской действительности;

-                   статьи и публикации в периодической печати, описывающие опыт структурных подразделений предприятий по созданию и внедрению систем управления денежными средствами;

-                   отраслевые и локальные нормативные документы, данные статистической отчетности, отчеты предприятия.

Таким образом, эмпирическая база исследования содержит в себе анализ результатов исследований в области управления денежными средствами, публикаций научного и практического характера, включающих в себя результаты проведения реформ и прогнозы относительно возможностей развития управления денежными средствами предприятия. В работе использованы аналитический и статистический материалы.

При выполнении курсовой работы были использованы следующие методы научного познания: методы экономического анализа, положения системного анализа. Использование различных методов исследования имела целью получение информации о тех взаимосвязях в системе управления денежными средствами предприятия, которые позволяют выявить как положительные, так и отрицательные тенденции в области управления денежными потоками хозяйствующего субъекта, определение причин появления негативных факторов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и поиске направлений их устранения.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка литературы и приложений.